Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Главной задачей анализа финансовой деятельности предприятия является оценка деятельности организации в течение определённого периода времени. Результаты подобных исследований используются руководством компании для отслеживания состояния и результатов работы предприятия, предоставления информации о его «экономическом здоровье» партнёрам и отчётности в налоговые органы.

Перед тем, как делается анализ финансовой деятельности предприятия, определяется конечный потребитель информации — исходя из этого, проводятся разные виды учёта, оформляемые должным образом:

• налоговый учёт показывает облагаемую налогом базу дохода предприятия, оформляется по строго определённой законом форме;
• бухгалтерский и экономико-финансовый учёт включают в себя информацию о всех доходах и расходах компании, имущественных и неимущественных активах организации; кроме установленных форм учёта может вестись в произвольном (определённом руководством компании) виде.

Анализ финдеятельности предприятия помогает исследовать позволяет решить следующие задачи, стоящие перед руководством компании:

• сформировать оценку текущего финсостояния предприятия, оценить его финансовую деятельность;
• спрогнозировать развитие финансово-экономических показателей на ближайшее будущее;
• оценить динамику изменений финпоказателей за определённый период, их факторные предпосылки;
• оценить имеющиеся финансовые препятствия для организационных преобразований;
• поиск путей финансирования для реструктуризации компании и прогнозирование эффекта от её проведения.

Внимание! Схема анализа финдеятельности любого — промышленного или финансового — должна состоять как из горизонтального, так и из вертикального анализов. Горизонтальный анализ позволяет сравнивать данные финансовой отчётности за разные периоды. Вертикальный анализ даёт возможность изучить данные по отдельным структурам компании и влияние этих структур на общий финрезультат организации.

Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

Анализ финрезультатов деятельности компании, особенно на этапе диагностики, приобретает черты внутрихозяйственного анализа деятельности. Конечной целью анализа является обоснований принятых руководством компании решений. Основными характеристиками финансово-хозяйственного сравнения показателей деятельности предприятия являются:

• стандартные способы отчётности, устанавливаемые государством, дополняются формами отчётности, принятыми в компании;
• использование большого объёма информации и количества методов исследования;
• детальная оценка всех сторон деятельности компании: от производства и реализации продукции, до изучения динамики продаж и объёмов её прироста или снижения;
• информация полученная в ходе анализа носит закрытый характер — она предназначена только для внутреннего пользования.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере

В качестве примера расчётов финансовых результатов деятельности предприятия можно использовать данные приборостроительного ОАО «Серпуховский завод «Металлист» за 2014 год. Поскольку важнейшей оценкой деятельности предприятия является прибыль, то, исходя именно из её величины, и строится весь анализ.

Так, в 2014 году ОАО получило валовую прибыль в размере 106 млн 315 тыс. руб. Для использования примера горизонтального анализа результатов финдеятельности предприятия необходимо взять данные за предыдущий отчётный период (2013 год), в котором валовая прибыль равнялась 77 млн 752 тыс. руб. Таким образом, динамика роста прибыли предприятия оказалась положительной, составив 36,74%.

Для понимания того, какие факторы привели к такому росту, необходимо провести сравнительный вертикальный анализ результатов финансовой деятельности завода. Так, выручка от продаж предприятия увеличилась на 109,51% с 588 млн 799 тыс. руб до 1 млрд 233 млн 609 тыс. руб. Однако, себестоимость продаж, отрицательно влияющая на величину валовой выручки также увеличилась – с 511 млн 47 тыс. руб до 1 млрд 127 млн 294 тыс. руб (на 120,59%).

Но снижение коммерческих затрат на 4,93%, вместе с ростом выручки от продаж, позволили сформировать позитивный результат финансовой деятельности в 2014 году по сравнению с предыдущим периодом.

При более подробном анализе всех факторов, формирующих финансовый результат предприятия, видно, что основным сдерживающим фактором роста прибыли является увеличение себестоимости продаж, состоящей из:

• материальных затрат;
• оплаты труда;
• соцвыплат;
• затрат на амортизацию;
• прочих расходов.

Внимание! В конкретном примере, наибольший рост был зафиксирован у элемента «Материальные затраты». Следовательно, на основе анализа можно прийти к выводу, что существенное снижение материальных затрат поможет снизить себестоимость продаж и увеличить прибыль предприятия.

Анализ финансовых результатов деятельности банка

Наряду с оценкой финансового состояния коммерческого банка, большую актуальность имеет анализ результатов его финдеятельности — на основе обоих этих исследований формируется будущая стратегия деятельности финансового учреждения, которая реализуется принимаемыми руководством решениями.

Внимание! Анализ финрезультатов банковского учреждения позволяет выявить причины изменений в доходах и расходах организации, прибыли, обнаружить возможности для экономии и резервы увеличения доходности предприятия.

Методика анализа финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ сам по себе является научным методом, однако в исследовании финдеятельности предприятия вместе с ним используются смежные методики, которые отражают экономическое состояние рассматриваемой организации и оптимальные пути инвестирования капитала. В целом, алгоритм оценки финрезультатов деятельности следующий:

• сбор информации по показателям, которые показывают все финансовые данные организации;
• предварительный анализ — проводится на основе общих показателей (например, на основе данных о рентабельности продаж, которая высчитывается как отношение прибыли к общей выручке);
• углублённый анализ — исследует влияние различных факторов (затрат) на рентабельность и величину прибыли;
• изучение влияния инфляционных факторов на финрезультаты;
• исследование качества прибыли — составляется характеристика структуры источников её формирования;
• анализ рентабельности активов организации.

Важно! Конечные финрезультаты любого предприятия всегда характеризуются размером прибыли и уровнем её рентабельности.

Предлагаем посмотреть короткое видео по теме: