Налоговый вычет

Каждый работодатель Российской Федерации, кроме основных отчислений налогов и страховых взносов, обязан удерживать со своего сотрудника 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вместе с тем, налогоплательщики могут уменьшить сумму, подлежащую налогообложению, в ряде случаев.

Сумма денежных средств, на которые уменьшается налоговая база, называется налоговым вычетом, а её получение гарантируется в следующих случаях:

• приобретение жилья;
• при расходах сотрудника на лечение;
• при оплате за обучение;
• при пожертвовании средств некоммерческим, благотворительным или религиозным организациям;
• ведении деятельности с индивидуальными инвестиционными счетами;
• оформлении статуса лица, подлежащего льготному налогообложению (Герои РФ или СССР, награждённые специальными государственными знаками отличия);
• при наличии детей и в других предусмотренных законодательством случаях.

Внимание! Важно помнить, что перед тем, как получить налоговый вычет, обязательно придётся подать такой документ как декларацию, которую можно сформировать через специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Предоставление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль для детей

Сегодня инвестиционные индивидуальные счета (ИИС) можно открыть даже на детей. Главным преимуществом такого оформления является применение льготного налогообложения при удержании налога  на прибыль. Так называемый, ИИС типа «Б» позволяет получать налоговый вычет по доходу по окончанию срока договора по ведению счёта.

Это означает, что весь доход, полученный от операций по счёту, не будет облагаться налогом на прибыль. Такая схема налогообложения действует только при условии, что лицо, на которое открыт ИИС, не имеет другого источника дохода.

Внимание! Следует помнить, что операции по таким счетам не очень удобны для родителей несовершеннолетнего – при проведении любой операции, будь то сделки с покупкой активов для ИИС, или с их продажей, требуется разрешение органов опеки.

Налоговый вычет по земельному налогу

С 2018 года существенные изменения были внесены и в налогообложение земельных участков. Так, если раньше граждане имели право на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей без привязки к стоимости участка, то сегодня льгота зависит от кадастровой стоимости земли. Это значит, что налог на землю не уплачивается, если стоимость участка меньше или равна цене 6 соток территории в конкретном регионе.

Право на налоговый вычет при уплате налога на имущество физических лиц

Граждане Российской Федерации, являющиеся собственниками недвижимости, имеют право на налоговый вычет в размере, предусмотренным общероссийским законодательством  с возможной корректировкой региональными властями. Существует следующие виды вычетов, учитываемых при расчёте налога на имущество физлиц:

• сумма, подлежащая налогообложению в отношении квартиры, высчитывается как разница кадастровой стоимости всего жилья и 20 его квадратных метров;
• налоговая база комнаты рассчитывается как разница всей стоимости и 10 кв. м;
• кадастровая стоимость дома уменьшается на цену 50 кв. м недвижимости;
• единые недвижимые комплексы, имеющие в своём составе, как минимум, один жилой дом, облагаются налогом с разницы кадастровой стоимости и 1 млн руб.

Важно! Региональные власти имеют право повышать налоговые вычеты.

Уведомление о налоговом вычете по земельному налогу

Для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по земельному налогу, владелец индивидуального участка должен подать соответствующее уведомление в территориальный налоговый орган.

Прежде чем, предоставить необходимые документы, следует изучить, кому положен уменьшающий вычет. Начиная с 2018 года, налоговые льготы в отношении земельного налога предусмотрены и для пенсионеров всех категорий. Кроме того, правом на их получение обладают:

• герои СССР и РФ;
• граждане с инвалидностью 1-й или 2-й групп;
• инвалиды детства;
• ветераны или инвалиды ВОВ и других боевых действий;
• лица, подвергшиеся влиянию радиации при авариях или ликвидации их последствий на ядерных объектах, пострадавшие при испытаниях ядерного оружия и т.д.;

Внимание! Налоговый вычет предусмотрен только при расчёте выплат по одному личному участку. В случае, если гражданин обладает несколькими земельными участками, он имеет право выбрать, к какому из них применить налоговую льготу.

Порядок и форму подачи уведомления о применении налогового вычета устанавливает ФНС. Как правило, никаких дополнительных документов для оформления вычета не требуется, но в некоторых случаях может потребоваться подтверждение права собственности, которым может выступить договор купли-продажи участка.

Если гражданин не воспользовался своим правом на льготы, налоговый инспектор может самостоятельно применить вычет – обычно, его используют при вычислении налога с самой большой суммой выплаты.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Граждане, приобретающие в своё владение квартиру или жилой дом, имеют право на, так называемый, имущественный налоговый вычет. Право на него имеют только трудоустроенные лица, с доходов которых удерживается НДФЛ в размере 13% от заработной платы. Существует два пути получения налоговой льготы:

1. Обратившись к руководству по месту работы с заявлением о временной приостановке отчислений 13% НДФЛ из зарплаты.
2. После обращения в налоговую инспекцию в конце года, предоставив следующие документы из списка:

• договор купли-продажи квартиры;
• документы, подтверждающие право собственности;
• платёжные бумаги, предусмотренные законодательством.

Во втором случае денежные средства возвращаются налогоплательщику на расчётный счёт. Следует помнить, что максимальная сумма, подлежащая налоговому вычету при покупке квартиры составляет 2 млн руб (если покупатель понёс расходы связанные с уплатой процентов по кредиту – 3 млн руб).

Как составить заявление на налоговый вычет?

Заявление на налоговый вычет граждане РФ, уплачивающие НДФЛ , могут подать как работодателю, так и в региональное отделение налогового органа. Как правило, при личном посещении последнего, можно получить образец заполнения бланка подобного документа. Несмотря на то, что основания для получения льгот могут быть разными, заявления о предоставлении вычета имеют ряд общих особенностей:

• документ начинается с шапки, где указываются личные и контактные данные заявителя, и данные органа, в который оно подаётся;
• в основном тексте заявления указывается сумма к вычету, время её уплаты и причина предоставления налоговой льготы;
• документ подтверждается подписью с расшифровкой и датой его подачи.

Указание кода налогового вычета по транспортному налогу

Владельцы большегрузных транспортных средств весом более 12 т (плательщики взносов в систему «Платон») имеют право на вычет размера взноса из суммы исчисленного налога на грузовое авто. В декларации по транспортном налогу данная льгота проходит по коду 40200.

Внимание! Если вы не помните суммы внесённых платежей, информацию по ним можно узнать, совершив вход в личный кабинет на сайте системы взимания платежей.

Зачисление налогового вычета в счёт погашения налогов

Согласно статье 78 НК РФ, возврат налогового вычета гражданину невозможен, если у него имеются задолженности по уплате других налогов одного вида (федерального или регионального). Поэтому, чтобы претендовать на получение денежных средств от налоговой инспекции в конце года, необходимо погасить задолженность по существующим выплатам. В противном случае, излишние средства будут зачислены в бюджет соответствующего уровня.

Как подать заявление на возврат налога через личный кабинет? Налоговый вычет, не выходя из дома: