Объекты налогообложения при различных видах налога

В нашем государстве, как и во всем мире, политика налогообложения направлена на регулирование пользования природными ресурсами и контроль за сохранностью экологии и водных запасов. Основными элементами пополнения бюджета страны являются налоги. Поэтому обязанность каждого гражданина вовремя заполнять отчеты по доходам и платить налоги в казну.

Транспортный налог выплачивают все граждане и организации, у которых есть передвижная и стационарная техника, выбрасывающая СО₂, другие вредные вещества в атмосферу. Если физические лица вносят платежи раз в год по определенным законом суммам, основанным на технических показателях, возрасту машины, то для юридических лиц и ИП существует другой порядок.

Исчислением налога для физических лиц занимается ФНС. Для спецтехники нужны лицензии, разрешения ряда сопутствующих органов, в том числе и Гостехнадзора. Принцип уплаты налога на спецтехнику определен кодексами и законами:

• водным (для водного транспорта);
• земельным (для техники по добыче подземных ресурсов);
• воздушным;
• о недрах.

Регулирует порядок налогообложения владельцев транспорта глава 28 НК. РФ.

Земельный налог как объект налогообложения

Земельный налог является пошлиной за недвижимое имущество – участки земли, дома, квартиры, дачи, гаражи – это все то, что нельзя переместить без вреда строению. Налоговая база исчисленные по кадастровой стоимости недвижимости. По этому виду налога предусмотрены льготы для инвалидов, участников боевых действий Героев России, СССР, пенсионеров, заболевших лучевой болезнью во время работы, некоторые категории военных.

Земельные ресурсы, которыми пользуются организации и ИП (для сельскохозяйственных объектов существует отдельный порядок исчисления) проходят контроль. Особенно это касается земли и недр с полезными ископаемыми на которые необходимо получить лицензию.

Полезная информация! Не вся недвижимость признается облагаемой налогом. Например, льготники могут не платить за дачный участок меньше 6 соток. Перечень тех объектов, по которым нужно вносить платежи, содержится в ст. 401 НКРФ.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

ЕНВД – упрощенная система налогообложения, когда сумма дохода не влияет на налог прибыль. При применении вмененки нужно знать, какие налоги платить не надо:

ИП не платят НДФЛ;

• организации не платят налог на прибыль;
• НДС (кроме экспорта и при доходе за 3 года более 2 млн. руб.);
• налог на имущество, кроме объектов недвижимости, которую подсчитывают по кадастровой стоимости.

Внимание! Исчисление по ЕНВД проводится в ИП и организациях, где работает менее 100 человек, а доля участия других компаний меньше ¼.

С выручки или с прибыли (смотря по какому порядку собираетесь платить налоги – с суммы денег в обороте или с дохода) отчисляется сумма налога, которая рассчитывается в налоговой после сдачи первого финансового отчета.

Объект налогообложения по налогу на прибыль (НДФЛ)

Налогом облагается доход граждан, компаний, ИП. Организации и ИП являются основными налогоплательщиками НДФЛ. Хотя, по закону, каждый гражданин, получающий прибыль, должен сдавать справку о доходах (2-НДФЛ) и декларацию (3-НДФЛ).

Объектом налогообложения здесь является любой доход юридического, физического лица. В последнее время, пропаганда легализации доходов среди населения России подкрепляется возможностью получить налоговые, имущественные вычеты при покупке автомобилей, недвижимости. Но для этого нужно каждый год сдавать декларацию.

Внимание! Для резидентов РФ исчисляется 13% подоходного налога. Для нерезидентов – 30%.

Водный налог как объект налогообложения

Юридические лица и предприниматели, которые пользуются водоемами, забирают воду для нужд своей деятельности (кроме сельскохозяйственных объектов), используют подземные воды – должны иметь специальную лицензию и платить водный налог.

Налоговая ставка в 2018 году – 122 руб. за 1000 м³ и коэффициент 1,75. Но по каждому водоему, бассейну, части реки относительно региону, населенному пункту существует таблица дополнительных коэффициентов, на которые умножается налоговая ставка при расчете налогов с учетом количества забираемой воды. Чтобы получить лицензию налогоплательщик должен пройти строгую проверку, совершить замеры и иметь четко прописанный план забора и счетчик потребления. Если счетчика нет, то добавляется коэффициент 1,1.

Для забора минеральных вод используется коэффициент 10. Все вопросы налогообложения при использовании водных ресурсов в ст. 333 НК РФ.

Объекты налогообложения налога на игорный бизнес

Игорный бизнес – это сфера, где деньги зарабатываются за счет выигрышей или оплаты азартной игры. Предприниматели ничего сами не производят, товары не продают. Поэтому налог здесь немного отличается от других видов. Глава 29 налогового кодекса РФ полностью посвящена налогообложению игорного бизнеса.

По закону, признаются объектами налогообложения:

• игровые столы;
• автоматы;
• касса тотализаторов;
• касса букмекерской конторы.

Налоговая база рассчитывается по сумме одинаковых объектов.

На 2018 год ставка по единице каждого объекта имеет свой показатель:

• 1 игровой стол 25000 – 125000 руб.;
• 1 игровой автомат 1500 – 7500 руб.;
• касса тотализатора или букмекерской конторы 25000 – 125000 руб.

Важно! При начислении общего налога суммы по всем объектам суммируются. Налоговым периодом считается месяц. Платежи должны совершаться до 15 числа

Собственники игорного бизнеса обязаны сдавать декларацию.

Объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость (НДС)

НДС подлежит уплате организациями и предпринимателями.

Налог на добавленную стоимость платят ИП и юр. лица:

1. Реализующие товары и услуги на территории России;
2. Те, которые ввозят товар в Россию из-за границы.

Полезная информация! Есть исключения, когда НДС не платят. Этим могут воспользоваться те, чья выручка за з года меньше 2 млн. руб. Чтобы использовать возможность и не уплачивать НДС нужно написать Уведомление в ФНС. Регулирует вопрос ст. 145 НК РФ. Кроме этого, освобождены от уплаты предприниматели и организации, которые находятся на УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Для всех остальных этот вид налога обязателен и рассчитывается налоговая база:

• на день оплаты, предоплаты, аванса;
• на день отгрузки товара.

Ставка бывает:

1. 0% – согласно пункту 1 ст. 164 НК РФ
2. 10% – на товары из перечня (Постановлений Правительства РФ от 31.12.2004 № 908; от 15.09.2004 № 688; и от 23.01.2003 № 41). Туда входят товары для детей, книги, медицинские товары и др.
3. 18% НДС взимается со всех других товаров и услуг по ст. 164 п. 3.

Можно получить налоговый вычет с НДС, если предъявить счет-фактуру:

• на товары ввезены с территорий стран Таможенного союза;
• купленные;
• ввезены в Россию по транзиту, временно, которые будут перерабатываться не на таможенной территории.

Внимание! Налог возмещается после 3 месяцев камеральной проверки на сумму, которая превышает исчисленный НДС.

Чтобы получить деньги нужно подать в ФНС заявление, декларацию, банковскую гарантию (организациям, чьи доходы за 3 года превышают 7 млрд. руб. не выдается гарантия банка). Средства поступят на счет ИП или организации в течение 2 недель.

В дополнение к статье, предлагаем посмотреть полезное видео на тему транспортного налога: